logo

Me hindame finantsseisundit, alustades Ferrum Restorani bilansikirjete dünaamika ja struktuuri analüüsist, mida me täidame 5. liites.

Saldo vääring tõusis 2013. aastal 1048 tuhande rubla võrra. või 17,097%. Selle põhjuseks oli põhivara kasv 26,84% ehk 10 56 tuhande rubla võrra. ja käibevara vähenemine 0,48% ehk 8 tuhande rubla võrra.

Pikaajaliste varade osatähtsus kasvas 5,07%, kuigi 2012. aasta lõpuks oli see juba üsna suur ja ulatus 72,53% ni.

Põhivarasid esindavad peamiselt põhivarad (see on restoran hoone, köök ja köögiseadmed ning kaks autot) - nende osakaal on pikaajaliste varade osakaaluga lähedane.

Arvestades, et osa põhivara "Ferrum" restoran on kõrge, siis suureneb see osakaal veelgi, samas ostavad uued seadmed on sobimatu, siis on parem uuendada vana või üüritud.

Käibevara osakaal vähenes 5,07% ja moodustas 27,47%. Lühiajalised finantsinvesteeringud (KFW) (1,74%) ja lühiajalised nõuded (lühiajalised nõuded (8,43%) ja lühiajalised nõuded (lühiajalised nõuded) moodustavad 2013. aasta lõpu seisuga lühiajalised nõuded (11,63%), omandatud vara (1,74%) ja sularahas (3,92%). Kõigist käibekapitali osadest kasvasid ainult sularaha osatähtsus 0,94% ja KPH-d 0,03%, ülejäänud aktsiad vähenesid.

2013. aasta lõpus oli Ferrum restorani kohustused kapital ja reservid 8,34%, ülejäänud laenatud vahendid (91,66%) olid lühiajalised kohustused (50,87%) ja võlad (40,78%). Lisaks oli olukord 2013. aasta alguses parem, kuna laenatud vahendid moodustasid 78,67% ja omakapitalist 21,33% ning aasta jooksul vähenes nende osatähtsus 12,99% ja Ferrum restorani finantsseisundi muutus vähem stabiilseks.

Restorani "Ferrum" maksevõime ja likviidsuse analüüs on tabelis 3.

Tabel 3 - Restorani "Ferrum" maksevõime ja likviidsuse analüüs

Kavand (+ -, -), 2013 kuni

1. Praegune likviidsusaste (1-2)

2. Kiire suhe (0,5-1)

3. Absoluutne likviidsusaste (0,2-0,4)

Tabelist 3 nähtub, et praegune likviidsusaste ei vasta standarditele ja sellel on negatiivne suundumus.

Kiire suhtarv ei vasta standardi (0,5-1) piiridele ja sellel on negatiivne suundumus. Samuti saavutab absoluutne likviidsusaste standardi, kuigi dünaamika on positiivne, kuid mitte piisav. Seega on restoran "Ferrum" mittelikviidne ja maksejõuetu organisatsioon, mistõttu ei saa ta oma tegevuste arendamiseks laenude loota.

Restorani "Ferrum" finantsstabiilsuse analüüs viiakse läbi tabelis 4.

Tabel 4 - Restorani "Ferrum" finantsstabiilsuse analüüs

Kavand (+ -, -), 2013 kuni

1. Autonoomia suhe (> 0,5)

2. Laenukapitali (0,7)

Tabelist 4 nähtub, et kõik koefitsiendid ei vasta standarditele ja nende dünaamika jätab need endiselt reguleerimispiiridest kõrvale.

Ainsaks näitajaks, mis vastab standardile 2011. aastal, on autonoomia koefitsient, see oli standardiga 0,52 (> 0,5), kuid siis hakkas see järsult langema ja seega võib öelda, et restoranis Ferrum on ebastabiilne rahaline seisukoht, et 2012. ja 2013. aastal halvenevad.

Joonista analüüs turvalisus "Ferrum" restoran enda käibekapitali, mis näitab, et tüüp finantsstabiilsuse restorani "Ferrum" aastatel 2011-2013 - on ebastabiilne ja isegi kriitilist finantsolukorda. Selles olukorras on restoranil "Ferrum" puuduv käibekapital ja pikaajaliste varude moodustumise allikate puudumine. Juhatusel on vaja välja selgitada varude vähendamise võimalused, samuti reservide moodustamise allikate täiendamise võimalus ja nende struktuuri optimeerimine.

Tehke restoranis "Ferrum" äritegevuse analüüs (tabel 5).

Tabel 5 - Restorani "Ferrum" äritegevuse näitajad

Kavand (+ -, -), 2013 kuni

Kasvumäär,% 2013 kuni

1. Tulud, tuhat rubla

2. Varade keskmine aastane väärtus, tuhat rubla

3. Täieliku oborachi suhe. kapital (1: 2)

4. Käibevara aastane keskmine maksumus

5. Kaitsekoefitsient. käibevara (1: 4)

6. Immateriaalse vara keskmine maksumus

7. Tagaskoefitsient ei ole informeeritud. varad (1: 5)

8. Omakapitali keskmine maksumus

9. Omakapitali tootluse suhe (1: 8)

Tabelist 5 nähtub, et kogukapitali käibe suhe ei muutu 2013. aastaga võrreldes võrreldes 2012. aastaga, vaid kasvab 2 aastaga 72,77%. Käibevara käibekordaja kasvas 2013. aastal ainult 0,83%, 2 aastaks 8,73%. Immateriaalse vara tootlus on väga kõrge, kuna mõjuhinnangud on väikesed, kuid võrreldes 2013. aastaga kasvas see 2013. aastaga võrreldes 5,48%.

Omakapitali tootluse suhe kasvas 27,24 rubla ulatuses. 1 krunti tulud 2011 ja 77,52 rubla. 1 krunti tulud 2013. aastal või 2,8 korda, see tähendab, et restorani "Ferrum" omakapitali vähendamine suurendab veelgi tulusid, kuigi see vähendab tema finantsstabiilsust.

Analüüs ja tasuvus näitajad võimaldab hinnata ettevõtte efektiivsust nii absoluutarvudes (kasum) ja sugulased, kes on vähem mõjutatud inflatsioon (tasuvus).

Analüüsige restorani "Ferrum" brutokasumit või brutotulu (tabel 6).

Tabel 6 - Restorani "Ferrum" tulude analüüs aastateks 2011-2013

Kõrvalekalded (+, -), 2013 kuni

Kasvumäär,% 2013 kuni

Tulud, tuhat rubla

Brutotulu, tuhat rubla

Brutotulu tase,%

Tabelist 6 nähtub, et tulu kasvab kiiremini kui brutotulu:

195,28%> 189,32% - 2013.-2011. Aasta kasvumäär

105,48%> 96,36% - 2013.-2012. Aasta kasvumäär

See tõi kaasa asjaolu, et kahe aasta jooksul saavutati brutokasumi tase 68,48% -lt 2011. aastal 66,39% -ni 2013. aastal või 8,64%.

Uurige restorani "Ferrum" kasumit ja kasumlikkust (tabel 7).

Tabel 7 - Restorani "Ferrum" kasumi ja kasumlikkuse analüüs aastateks 2011-2013, tuhat rubla.

Kõrvalekalded (+, -), 2013 kuni

Kasvumäär,% 2013 kuni

Müügitulu

Müügist saadud kasum

Kasum enne tulumaksu

Tabelist 7 nähtub, et kaupade müügist saadud tulude osatähtsus 2 aasta jooksul väheneb 3,64%, mis on negatiivne omadus, samas kui jaotuskulude osakaalu vähenemine 2 aastaks 0,6% võrra on vastupidine, kuid positiivne. müük vähenes 2 aastat 4,6%, vähene muud tulud ja suurenenud tase muud kulud negatiivset mõju tasandil maksueelse kasumi, mis langes 16,6% ja puhaskasum sama protsent või 16,6%.

Analüüsige kasumlikkuse näitajaid tabelis 8.

Tabel 8 - Restorani "Ferrum" kasumlikkuse näitajad aastatel 2011-2013. Tuhat rubla

Kasum enne tulumaksu

Kaupade, ehitustööde ja teenuste maksumus

Põhitegevuse kasumlikkus

Tagasipöördumine püsikapitali

Tootmisvarade tootlus

Tagastage kõik varad

Tabelist 8 nähtub, et kõigil kasumlikkuse indikaatoritel on positiivne suundumus, välja arvatud püsikapitali kasumlikkuse näitaja, mis oluliselt vähenes 2012. ja 2013. aastal. kuna restoranil "Ferrum" nendel aastatel polnud pikaajalisi kohustusi ja omakapital vähenes. Vaatamata 2013. aasta kasumlikkuse näitajate positiivsele absoluutkasvule võrreldes 2012. aastaga on näha, et need on rohkem kui kaks korda väiksemad kui 2013. aasta absoluutkasv võrreldes 2011. aastaga, mis on 2012. aastaga võrreldes 2011. aastaga võrreldes suurem. oli olulisem.

Andke kokkuvõte uuringust ja tehke järeldus restoranis "Ferrum" seotud tegevusega seotud probleemide kohta, mis mõjutasid kasumlikkust negatiivselt.

Restorani "Ferrum" majandusteenust esindab ainult peaarvepidaja, seega täidab ta majandusteadlase funktsioone, kuid tänu suure töökoormusele raamatupidamistöös ei täideta majandusteadlase ülesandeid täielikult. See toob kaasa finantsplaneerimisega seotud vigadest, sealhulgas mitte tulemuslikkuse näitajate analüüsi, st kasumi ja kasumlikkuse analüüsimisel, kuna restoranis Ferrum teenib kasumit, kasvab tulu ja tundub, et pole põhjust muretseda, kuid on oluline teada tegureid, mis mõjutas positiivselt seda kasvu ja eriti oluline on määratleda kasumit ja kasumlikkust mõjutavad tegurid.

Baaris olevate kaupade varude kasv, mis põhjustab ülepaisutamist, käibe vähenemine, samas kui rahalisi vahendeid ei kasutata otstarbekalt, mis tähendab, et tulud ja lõpuks ka kasum ja kasumlikkus vähenevad. Tööviljakuse vähenemine avaldas negatiivset mõju tuludele, mis lõppkokkuvõttes toob kaasa kasumi vähenemise ja kasumlikkuse. Tööjõu tootlikkuse kasvuks on vaja leida reservid, suurendamata töötajate arvu. Fondi tootlikkuse kasvust hoolimata on kapitali tootlikkus 2013. aastal vähenenud, on vaja olemasolevaid vahendeid paremini kasutada. Linna- ja mikrorajooni teiste toitlustusorganisatsioonide arendamine nõuab teenuste laiendamist, nii et saate kasutada toitlustusteenust (toitlustamine). Suur osa ja muud kulud suurendavad kulutasuvust. Need on trahvide ja karistuste maksmine tuleohutusnõuete rikkumise eest, sanitaar- ja epidemioloogilise jaama nõuded, majutuskulud, abielude kulud, röövimine. Nende kulude vähendamine on vajalik.

Finantstulemuste analüüs kohvikus

3. Tulude vähenemine madalama efektiivse nõudluse tõttu

Nõudluse stimuleerimine nõudluse uuenduste tõttu toitlustusturul

Kirjeldame lühidalt tuvastatud probleeme. Restorani "Ferrum" majandusteenust esindab ainult peaarvepidaja, seega täidab ta majandusteadlase funktsioone, kuid tänu suure töökoormusele raamatupidamistöös ei täideta majandusteadlase ülesandeid täielikult. See toob kaasa finantsplaneerimisega seotud vigadest, sealhulgas mitte tulemuslikkuse näitajate analüüsi, st kasumi ja kasumlikkuse analüüsimisel, kuna restoranis Ferrum teenib kasumit, kasvab tulu ja tundub, et pole põhjust muretseda, kuid on oluline teada tegureid, mis mõjutas positiivselt seda kasvu ja eriti oluline on määratleda kasumit ja kasumlikkust mõjutavad tegurid.

Baaris olevate kaupade varude kasv, mis põhjustab ülepaisutamist, käibe vähenemine, samas kui rahalisi vahendeid ei kasutata otstarbekalt, mis tähendab, et tulud ja lõpuks ka kasum ja kasumlikkus vähenevad.

Tööviljakuse vähenemine avaldas negatiivset mõju tuludele, mis lõppkokkuvõttes toob kaasa kasumi vähenemise ja kasumlikkuse. Tööjõu tootlikkuse kasvuks on vaja leida reservid, suurendamata töötajate arvu.

Fondi tootlikkuse kasvust hoolimata on kapitali tootlikkus 2014. aastal vähenenud, on vaja olemasolevaid vahendeid paremini kasutada.

Linnade ja mikrorajoonide muude avalike toitlustusorganisatsioonide arendamine nõuab hooaegade hulgast laiendamist, võttes arvesse erinevaid klientide rühmi.

Suur osa muudest kulutustest põhjustab ka kasumlikkuse vähenemist. Need on trahvide ja karistuste maksmine tuleohutusnõuete rikkumise eest, sanitaar- ja epidemioloogilise jaama nõuded, majutuskulud, abielude kulud, röövimine. Oluline on neid kulusid vähendada.

Seega on SP Karelin G.S. näitas, et sellel restoranil on reservid kasumlikkuse suurendamiseks.

Kohviku finants- ja majandustegevuse analüüs

Kohviku-bari organisatsiooni ja tootmisstruktuuri uurimine. Tegevuse finantstulemuste analüüs, allikate struktuur ja kapitali käive, äritegevus ja kasumlikkus. Ettevõtte likviidsuse ja maksevõime hindamine.

Saada hea töö teadmistebaas on lihtne. Kasutage allolevat vormi.

Teie jaoks on väga tänulikud üliõpilased, kraadiõppurid, noored teadlased, kes kasutavad teadmistebaasi oma õpingutes ja töös.

1. Kohviku üldised karakteristikud

2. Kohvik-baaride organisatsiooniline ja tootmisstruktuur

3. Kohviku finantstulemuste analüüs

3.1 Finantsnäitajate analüüs

3.2 kapitali kohvikute allikate struktuuri analüüs

3.3 Likviidsuse ja maksevõime hindamine

3.4 Kohvikute äritegevuse ja kasumlikkuse analüüs

3.4.1 Kohviku kasumlikkuse analüüs

3.4.2 Kapitali käibe analüüs

4. Ettepanekud LLC "Zin" finantsseisundi parandamiseks

finantskäibe kasumlikkuse maksevõime

Praktika peamine eesmärk on tugevdada ja süvendada koolituse käigus omandatud teadmisi, omandada praktilisi oskusi erialal kohviku üleminekul turusuhetele.

Kuna see praktika on bakalaureuseõpe, on see väitekirja staadium, mille käigus viiakse läbi väitekirja teema informatsiooni valimine, kogumine ja analüüs.

Praktika jaoks valiti Zin Limited Liability Company, mis loodi ja tegutseb Vene Föderatsiooni tsiviilkoodeksi, piiratud vastutusega äriühingute föderaalseaduse ja muude Venemaa Föderatsiooni õigusaktide alusel.

Administratiivselt asub LLC "Zin" Moskvas.

Õppeaine objekt - kohvik-baar OÜ "Zin"

Aruande eesmärk on läbi vaadata Zin LLCi teenuste põhiprobleeme ja eripära teenuste turul, analüüsida kohviku finants- ja majandustegevust.

Käesolevas aruandes lahendatud ülesanded:

- kohvik-baari tegevuste üldine kirjeldus;

- kohvik-baaride organisatsioonilise struktuuri analüüs;

kohviku finants- ja majandusanalüüs;

ettepanekud finantsseisundi parandamiseks.

Aruande läbiviimiseks kasutati metoodika strateegilise juhtimise, ettevõtte juhtimise, finantsjuhtimise ja analüüsi ning kohvikumajanduse teaduskirjanduses.

Aruanne koosneb kolmest osast, millest esimene kirjeldab kohviku tegevust, teine ​​kirjeldab kohviku organisatsiooni ja tootmisstruktuuri, mida ma internaali käigus õppisin.

Lisatud aruandlusandmete kolmandas peatükis viidi läbi ettevõtte finantsseisundi analüüs aastateks 2004-2005, tehti peamised järeldused ja tehti üldine järeldus Zin-kohvik-baaride tegevuse kohta.

1. Kohviku üldised karakteristikud

Cafe-bar "Zin" asutati aastal 2001. Sihtasutuse peamine eesmärk on kvaliteetne klienditeenindus. Meie organisatsiooni andmed on järgmised:

? Juriidiline aadress: 21059 Moskva,

? Tegelik aadress: 103009 Moskva, st.

Kooskõlas hartaga on kohvik-baari "Zin" tegevused järgmised:

toitlustusteenuste pakkumine;

üldistest teenusstandarditest kinnipidavad meelelahutusteenused;

üldistest teenusstandarditest kinnipidavad meelelahutusteenused;

majandustegevuse iseseisev käitlemine seaduses ettenähtud viisil;

rent vara ja vara rentimiseks;

muude tegevuste rakendamine, mida ei ole kohaldatava õigusega keelatud. Ettevõtte kõik tegevused viiakse läbi kooskõlas kohaldatava õigusega.

Kohviku-baarit juhib ainus täidesaatev organ - peadirektor.

Seltsi töötajate töösuhted on reguleeritud kehtivate tööõigusaktidega.

2. Kohvik-baaride organisatsiooniline ja tootmisstruktuur

Ettevõtte loomise ajal koosnes ettevõte 20 inimest. Tänaseks on töötajate arv veidi muutunud ja on 23 inimest.

Organisatsiooni organisatsiooniline struktuur näitab, et restoran ikkagi säilitab dualistliku alluvuse (näiteks peakokkide ja peadirektori poolne kokkutulek, samuti puhastusvahendite allutamine saali administraatorile ja peadirektor paneb nad raskes olukorras ning tekitab segadust ja ebakindlust, mille juhiseid järgida ) Kollektiivselt tekivad regulaarselt puhtamaid ja ettekandjaid tekitavad konfliktid ning selle probleemi juured on ka alluvuse duaalsuses. See probleem väärib rohkem tähelepanu restorani juhtimisele. Diagramm näitab, et halli administraator, tarnehaldur, peakokk ja rahandusministri asetäitja on samal tasemel alluvuses (minu tähelepanekute kohaselt on nendevahelised suhtelised suhted ilma huviringideta) ja delegeerivad sageli oma volitused üksteisele alamtöötajate juhtimises.

3. Kohviku finantstulemuste analüüs

3.1 Finantsnäitajate analüüs

Majandusnäitajate kooskõla kontrollimine näitas, et aastaaruanne on koostatud korrektselt, kontrollitud ja seda saab kasutada kohviku finantstegevuse analüüsimiseks.

Ettevõtte finantsseisundi analüüs - on organisatsiooni erinevate aspektide iseloomustavate finantsnäitajate arvutamine, tõlgendamine ja hindamine.

Analüüsi eesmärk on saada juhtimisotsuste tegemiseks vajalikke andmeid.

Finantsanalüüsi käigus lahendatud peamised ülesanded:

kohviku finantsseisundi kindlaksmääramine ("kinnitus") uuringu ajal

uuritava aja jooksul kohvikute arengusuundade ja -mudelite väljaselgitamine;

kohvikute finantsseisundit negatiivselt mõjutavate "kitsaste" kohtade määratlus;

varude kindlakstegemine, mida ettevõte saab rahalise olukorra parandamiseks kasutada.

Peamised analüüsivaldkonnad:

bilansi ja netokäibekapitali struktuuri analüüs

likviidsuse ja finantsstabiilsuse analüüs

kasumlikkuse ja kulude struktuuri analüüs

tööjõu tõhususe analüüs.

Sõltuvalt ülesandest võib analüüs üksikutes valdkondades olla erinevates üksikasjades, kuid lühidalt on analüüsi vaja läbi viia kõikides valdkondades. Selle põhjuseks on näitajate omavaheline seos: mõne näitaja muutus võib olla teiste muutuste tagajärg. Näiteks on kasumlikkuse langus tihti seotud varade käibe halvenemisega.

Sõltuvalt eesmärkidest võib kohviku finantsanalüüsi täiendada teiste uuringutega (turundus, tehnoloogia).

Kohvikute finantstulemusi iseloomustab kasumite summa ja kasumlikkuse tase. Mida suurem on kasum, seda kõrgem kasumlikkuse tase, seda tõhusamalt tegutseb ettevõte, seda stabiilsem on ka tema finantsseisund. Seetõttu on kasumi ja kasumlikkuse suurendamiseks reservide otsimine üks peamisi ülesandeid igas ärivaldkonnas.

Analüüsi peamised teabeallikad on tulemuste kontode analüütilise arvestuse andmed, "Kasumiaruanne" (vorm nr 2), aruanne kapitalivoogude kohta (vorm nr 3).

Finantstulemuste struktuuri ja dünaamika analüüs, OOO "Zin" tugineb tabelis nr 1 esitatud andmetele

Tabel 1. Kohviku LLC "Zin" finantstulemuste dünaamika

Laekumised kaupade müügist

Kaupade müügihinnad

Müügist saadud kasum (1-2-3-4)

Saadaolevad intressid

Maksmisele kuuluvad intressid

Tulu muudes organisatsioonides osalemisest

Muud äritulud

Muud tegevuskulud

Muu mittetulunduslik sissetulek

Muud tegevuskulud

Kasum enne maksustamist (5 + 6-7 + 8 + 9-10 + 11-12 + 13-14)

Edasilükkunud tulumaksu varad

Edasilükkunud tulumaksukohustused

Praegune tulumaks

Maksed tulumaksu ümberarvutamiseks, maksuvõlgade summa

Aruandeaasta jaotamata kasum (kahjum) (14-15-16)

Tabelis toodud andmed näitavad, et vaatlusaluse perioodi müügitulu suurenes 542,419 rubla võrra. (9,72%). 2003. aasta toodangu maksumus oli 40,7% tuludest. 2004. aastal vähenes see näitaja ja moodustas 36,83% tulust.

Müügikulude summa 2004. aastal suurenes eelmise aastaga võrreldes 126 146 rubla võrra. (32,58%) ja juhtivtöötajate arv vähenes 25 925 rubla võrra. (1177%). Nende muudatuste tulemusena oli 2004. aastal müügist saadud kasum 3 160 363 rubla, mis on 4,58292 rubla. (16,96%) rohkem kui 2003. aastal.

Müügitulu kasv on seotud kaasaegsete seadmete asendamise ja kasutuselevõtuga teenuste pakkumise suurenemisega. Müügikulude kasv on tingitud toodete tarnimise lepingute suurenemisest.

3.2 kapitali kohvikute allikate struktuuri analüüs

Kapitaliallikate struktuuri analüüsimiseks kasutab LLC "Zin" tabelis 2 esitatud andmeid.

Tabel 2. Rahastamisallikate struktuuri analüüs

Suhe finantsautonoomia kohvik

Finantssõltuvuse suhe

Jooksev võla suhe

Pikaajaline finantssõltumatuse suhe

enda + pikaajaline kapital/

Võlgade katvuse suhe

Finantsvõimenduse suhe

Rahalise autonoomia suhe näitab omakapitali osakaalu kogu bilansi valuutas. 2004. aastal vähenes see koefitsient võrreldes eelmise aastaga 0,11 ja moodustas 0,75. See näitab, et kolm neljandikku kohviku varadest on tagatud omakapitaliga.

Finantsvõimenduse määr näitab, kui palju kohviku varasid rahastatakse laenukapitalist. 2004. aastal kasvas see arv 11% ja moodustas 0,25. See näitab, et veerand kohviku vara omandati laenatud vahendite kaudu.

Praegune võla suhe näitab, kui palju kohviku kapitali hõivavad lühiajalised finantsinvesteeringud. Analüüsitud perioodil muutus see näitaja oluliselt - alates 5% -lt 2003. aastal kuni 6% -ni 2004. aastal.

Pikaajalise finantssõltuvuse suhe näitab omakapitali ja pikaajalise kapitali suhet kogu bilansi valuutasse. Selle koefitsiendi väärtus muutus veidi 94% -lt 2003. aastal 93% -le 2004. aastal.

Omakapitali võlakoormuse suhe näitab, kui palju omakapitali ületab laenatud (või vastupidi), st on öeldud, kui palju omakapitali rubla jääb ettevõttele investeeritud laenukapitali iga rubla ulatuses. 2003. aastal arvutatud andmete kohaselt oli see näitaja 6,35, see tähendab, et organisatsiooni omakapital ületas laenatud raha rohkem kui 6 korda. 2004. aastal vähenes see suhe poole võrra, kuna fond pakkus täiendavaid laene.

Finantsvõimenduse suhe näitab laenatud kapitali suhet omakapitalis. See suhe on omakorda proportsionaalne omakapitali suhtega.

LLC "Zin" vara seisundi analüüs, selle allikate struktuur kinnitab kohviku finantsseisundi halvenemise kohta tehtud järeldust. See halvenemine toimus pikaajaliste kohustuste osakaalu suurenemise ja sellest tulenevalt uuritava kohviku omavahendite osakaalu vähenemise tõttu.

3.3 Likviidsuse ja maksevõime hindamine

Likviidsus (praegune maksevõimet) - üks kõige olulisemaid omadusi rahaline olukord organisatsiooni, määratledes õigeaegse võimaluse maksta arveid ja tegelikult on üks näitajad pankroti. Likviidsusanalüüsi tulemused on olulised organisatsiooni puudutava teabe nii sise- kui väliste kasutajate osas.

Likviidsusanalüüsi eesmärk on hinnata kohvikute võimalusi lühiajaliste kohustuste täielikuks täitmiseks käibevara arvel õigeaegselt.

Bilansi likviidsuse analüüs seisneb vahendite võrdlemises varaga, mis on rühmitatud likviidsuse vähenemise määra järgi lühiajaliste kohustistega, mis on grupeeritud nende tagasimaksmise kiireloomulisuse astmega:

A.1 - kõige likviidsemad varad on kohvikud raha ja lühiajalised finantsinvesteeringud. Kasutades täieliku tasakaalu rea koode (vormi number 1), saame kirjutada selle rühma arvutamise algoritmi:

A.1 = p.250 + p.260. (1.1)

A.2 - kiire varad - lühiajalised nõuded

A.3 - aeglane vara - varud, käibemaks omandatud väärtuste ja muude käibevara kohta:

A.3 = p.210 + p.220 + p.270 (1.3)

A.4 - mittelikviidsed varad - põhivara ja pikaajalised nõuded:

A.4 = lk.190 - p.230. (1.4)

Grupeerime bilansi varad ja pane see tabelisse 3.

Cafe varade grupi likviidsus

lühiajalised finantsinvesteeringud

lühiajalised nõuded

käibemaks

muud käibevarad

põhivarad (ilma 3-rubsesse kuuluvate esemeteta)

pikaajalised nõuded

Tabelis toodud andmed näitavad, et 2003. aastal oli likviidsemate varade maht 350 947 rubla. või 3,72% kohviku vara struktuuris. Aastal 2004 vähendas kohviku rahavoog 1,76562 rubla võrra. kõige likviidsemate varade osakaal kõigi kohvikute varade struktuuris oli 1,28%.

Kaubeldavad varad on lühiajalised nõuded. Nende osatähtsus 2003. aastal oli kohvikute varade struktuuris 17,62% ning võlgade tasumata võlgnike võlakirjade tõttu vähenes 2004. aastal 994765 rubla. ja nende osatähtsus kohviku varades oli 4,89%.

Aeglustavate varade rühma hulka kuuluvad varud, käibemaks ja muud käibevarad. Nende summa 2003. aastal oli 1479193 rubla. ja kohvikute varade osakaal on 15,69%. 2004. aastal suurenes nende summa 50,79898 rubla ulatuses. ja nende osatähtsus kohviku vara struktuuris oli 14,58%.

Mittelikviidsete varade rühma kuuluvad põhivarad ja pikaajalised nõuded. Kõnealuse varaliigi osakaal kõigi kohvikute varade koosseisus oli 2003. aastal 62,96%. Põhivarade (uute seadmete ostmine) suurenemine 2004. aastal 4,870,946 RUB. nende osakaal kohvikute varades kasvas 79,26% ni.

Bilansi kohustused on rühmitatud vastavalt nende maksete kiireloomulisuse astmele:

F1 - Kõige kiireloomulisteks kohustusteks on võlgnevused, muud kohustused ja ka tähtaegselt tagasimaksmata laenud:

F2 - lühiajalised kohustused - lühiajalised laenud ja laenatud vahendid:

F2 = lk 610 + lk 660. (1.6)

F3 - pikaajalised kohustused - pikaajalised laenud ja laenatud vahendid, dividendimakse ja tulevaste kulude reservid:

F3 = p.590 + lk 630 + lk 650 (1,7)

F4 - püsikulud - oma (aktsia) kapital, mis on kohvikute käsutuses pidevalt:

F4 = p.490 + p.640. (1,8)

Kohustuste grupeerimine on esitatud tabelis 4.

Kontserni kohustused kohviku järgi kohustuste tagasimaksmise kiireloomulisuse astmega

lühiajalised laenud

muud lühiajalised kohustused

pikaajalised pangalaenud

tulu maksmise osalejatele võlg

reservid tulevasteks kuludeks

edasilükkunud tulud

Tabeli andmetel võib näha, et 2004. aastal suurenes kõige kiireloomulisemate kohustuste, sealhulgas võlgade tasumisega seotud nõuete hulk, võrreldes eelmise aastaga 119 898 rubla võrra. ja tema osa kohustuste koosseisus 2003. aastal oli 4,2%.

Kuna ettevõttel puudusid 2003. ja 2004. aastal muud lühiajalised kohustused, koosnes lühiajaliste kohustuste grupis lühiajalised laenud ja krediidid. Aastal 2003 oli nende summa 18 518 rubla. või 0,2% kohustustest. 2004. aastal anti ettevõttele laenu summas 232964 rubla. seadmete ostmiseks. Selle tulemusena suurenes lühiajaliste kohustuste osakaal kogu varades 1,85% ni.

Pikaajalised kohustused on esindatud pankade pikaajaliste laenude ja eelseisvate kulude reservidega. Selle kohustuste grupi suurus oli 2003. aastal 811 895 rubla. või 8,61% kõigist kohvikute kohustustest. 2004. aastal sai organisatsioon täiendavaid pikaajalisi laene summas 1 805 620 rubla. ja nende osa kohustustes sel perioodil oli 19,2%

Püsivad kohustused hõlmavad omakapitali ja ettemakstud tulusid. 2003. aastal moodustas selle kohustuste grupi osa nende kogusummas 86,39%. 2004. aastal oli jaotamata kasumi suurenemise tõttu nende osa kohustustes 74,76%.

Bilansi likviidsuse kindlaksmääramiseks on vaja võrrelda antud gruppide varade ja kohustuste tulemusi. Traditsiooniliselt peetakse bilanssi täiesti likviidsena, kui suhtarvude süsteem toimub:

2003 2004

Esitatud suhetest nähtub, et 2003. ja 2004. aastal ei saa kohviku tasakaalu pidada täiesti likviidseks. Lisandumine ebavõrdsuse võib näha, et 2004. aastal olukord halveneb kohvikud, nagu suurus pikaajalised kohustused perioodi ei hõlma suurus lühiajalised.

Likviidsuse ja maksevõime hindamiseks lähiajal arvutatakse järgmisi näitajaid:

-jooksev suhe

- vaheline likviidsuse suhe

- absoluutne likviidsuse suhe

Nende koefitsientide arvutamine on toodud tabelis nr 5.

Kohviku likviidsuse suhe

absoluutne likviidsuse suhe

kiire suhe

jooksev suhe

Absoluutne (hetkeline) likviidsussuhe kajastab organisatsiooni suutlikkust täita lühiajalisi kohustusi vaba raha ja lühiajaliste finantsinvesteeringute arvel. Absoluutse likviidsuse suhte näitaja oli 2004. aasta lõpus 0,21, selle suhte norm on 0,2-0,3. See tähendab, et 2004. aasta lõpus saab ettevõte tagasi maksta 21% oma lühiajalistest kohustustest sularaha ja väärtpaberite arvel.

Vahe likviidsuse suhte suhe on 0,7-1. Uuritavas ettevõttes oli see suhe: 2003. aastal - 4,27, 2004. aastal - 1,02. Need väärtused näitavad, et nii 2003. kui ka 2004. aastal saab ettevõte oma lühiajalisi kohustusi tasuda lähitulevikus sularaha ja lühiajaliste investeeringute arvelt.

Praegune likviidsusaste näitab, milline osa lühiajalistest kohustustest saab ettevõte tagasi maksta, kasutades kogu oma likviidseid varasid. Selle suhte suhe on suurem kui 2.

2003. aasta arvutustes on selle koefitsiendi väärtus 7,71. 2004. aastal vähenes praegune likviidsussuhe 2,77 ja moodustas 4,94.

Lühiajaliste finantskohustuste lühiajaliste varade ülejääk annab reservkapitali, et kompenseerida kahjumit, mida ettevõte võib tekitada kõigi muude käibevarade kui sularaha paigutamisel ja likvideerimisel. Mida suurem on selle näitaja väärtus, seda suurem on võlausaldajate usaldus, et võlad tuleb tagasi maksta.

Seega on likviidsusnäitajate arvutamisel kinnitatud eespool tehtud järeldus, et kohviku finantsseisund halveneb 2004. aastal, kuid jääb ikkagi tavapärasesse vahemikku.

3.4 Kohvikute äritegevuse ja kasumlikkuse analüüs

Nagu teate, on kapital pidevalt liikumas, liikudes ringi ühelt etapilt teisele:

Esimeses etapis kohvik võtab ta vajab põhivara, varude kaubanduslikke tooteid, teine ​​- vahendeid kasutatakse töötajate palku, makse, sotsiaalkindlustusmaksed ja muud kulud. See etapp lõpeb toodete müümisega klientidele ja vahendite saamisega kohviku kontolt saadetavate toodete jaoks. Kiirem kapital muudab ringkonnakohtu, seda rohkem tooteid ta ostab ja müüb sama kapitali suurusega. Fondide liikumise viivitus igal etapil viib käibe aeglustumiseni, nõuab fondide täiendavat investeerimist ja võib põhjustada finantsseisundi olulist halvenemist.

Käibe kiirenemise tulemusena avaldub mõju peamiselt müügitulu suurenemisele ilma finantsressursside lisavõtuta. Lisaks tuleneb kapitali käibe kiirenemisest kasumi suurenemine, kuna see tavaliselt tagasi järk-järgult algsele sularaha väljale. Kui toodete müük on kahjumlik, võib fondide käibe kiirenemine kaasa tuua finantstulemuste halvenemise. Sellest tuleneb, et on vaja püüdlusi mitte ainult kiirendada kapitali liikumist kogu ringkonnakoha kõikides etappides, vaid ka maksimeerida selle tootlust, mille tulemusel suureneb kasum ühe rubla kapitali võrra. See saavutatakse kõigi ressursside ratsionaalse ja ökonoomse kasutamisega, mis takistab nende kulude ületamist, kahjusid ringlussevõtu kõikides etappides. Selle tulemusena pöördub kapital oma algseisuga tagasi suuremas summas, st kasumiga.

Kapitali kasutamise efektiivsuse analüüsi iseloomustab kasumlikkus (kasumlikkus) - kasumi ja vara väärtuse suhe.

3.4.1 Kohviku kasumlikkuse analüüs

Kohvikute tasuvussuhte arvutamine on toodud tabelis 6.

Top