4.5. Välismaalase õigus tegutseda
Kui välismaalane tegutseb või on võrreldav äritegevusega, on vaja saada elamisluba, millel on õigus sellele tegevusele osaleda.
Saksamaal eristatakse ettevõtlikku (sõltumatut) ja võrreldavat ettevõtlusalast (mitte-sõltumatut) tegevust.
Iseseisev tegevus
Sõltumatu tegevus hõlmab järgmist:
• äritegevuse ning käsitöö (nagu nt kaubanduse hulgi- ja jaemüük, import ja eksport, maaklerlusega, restoran juhtimine);
• tasulised tegevused (näiteks kunstnik, muusik, kirjanik, ajakirjanik, insener, arhitekt);
• tooraine tootmine (põllumajandus- ja metsandusettevõtted).
Füüsilisest isikust sama moodi nagu tegevuse iseseisva müügiesindaja (Selbständiger Handelsvertreter), mida teised ettevõtjad volitatud lepingute või vahenduse nende vahel ja tema partnerite vahel.
Sõltumatult kokkusobimatud tegevusalad: juriidiliste isikute volitatud esindajad, volitatud esindajad ja volitatud esindajad
Piiratud vastutusega äriühingute juhid (Gesellschaft mit beschrankter Haftung - GmbH) ja aktsiaseltside juhatuse liikmed (Aktiengesellschaft - AG) ei ole ettevõtjad - nad on juriidiliste isikute volitatud esindajad. Kuid kuna juriidilised isikud ei saa olla oma volitatud esindajatena, käsitatakse piiratud vastutusega äriühingute juhte ja aktsiaseltsi juhatuse liikmeid ettevõtjatega, isegi kui nad on näiteks palgatud juhid, on töötajad. Seega ei vaja nad tööluba, kuid neil peab olema luba tegeleda äritegevusega.
Osana GmbH või AG registreerimine äriregistris (Handelsregister) kohus, kelle registreerimine, see kontrollib, kas välismaalane on alaline elukoht on Saksamaal ja määratud seaduslik esindaja firma nõutav resolutsioon äri teha.
Nõuded, mida välismaalane peab täitma äritegevuses Saksamaa territooriumil
Välismaalane, kes soovib siseneda Saksamaale oma äritegevuse alustamiseks ja käitamiseks, on kohustatud taotlema vastavat elamisluba pädeva Saksa kontorist enne riigi sisenemist. Otsust elamisloa andmise kohta teostab Saksamaa Liitvabariigi välismaalane, kus taotleja kavatseb elada. Välismaalaste kontori nõusolek on vajalik riigisisese sissesõiduviisa väljastamiseks.
Kui välismaalane, kes seaduslikult elab Saksamaa Liitvabariigis, on elamisloa piiratud ajaga, mis keelab mis tahes äritegevuse või äritegevusega võrreldava ettevõtte keeld, soovib oma äritegevust Saksamaal avada või oma staatuses lubatud tegevuse laiendada või muuta, peab ta otseselt taotlema välisasjades.
Välismaised ettevõtjad, kes kavatsevad Saksamaal äri teha, tahaksid saada vastuseid järgmistele küsimustele:
Hamburg Invest spetsialistid saavad vastata kõigile neile küsimustele ja vajadusel kaasatakse ka väliseksperte. Võtke ühendust Hamburgi Investi esindajaga, kes on teile kõige lähemal või Hamburgi peakontoris Hamburgis. Hamburg Investi töötajate konsultatsioonid (näiteks teave sissesõiduviisade saamise kohta) hõlbustavad järgmisi samme ettevõtte asutamisel Saksamaal.
Saksamaale lähetatavate ärireiside puhul vajavad ettevõtjad Euroopa Liitu mittekuuluvatest riikidest enamikul juhtudel sissesõiduviisat. Sisenemisvisiidi taotlus tuleb saata lähimale Saksamaa saatkonnale või konsulaadile. Selleks on vaja Saksamaal registreeritud äriühingute kutset. Hamburg Invest saab teile sellist kutset pakkuda.
Sisenemisvisiidi saamiseks peate esitama Saksamaa tervisekindlustust tõendava dokumendi. Ravikindlustust pakuvad Venemaal paljud litsentseeritud ettevõtted. Neid on lihtne leida, kuna need asuvad tavaliselt saatkonna ja konsulaatide vahetus läheduses.
Sõltuvalt peatumise Hamburgi, võite jääda hotelli või rendivad ruume, mis on varustatud mööbli ja kontoritehnika (departemang). Selliseid ruume annavad spetsialiseerunud ettevõtted mis tahes perioodil, mis algab ühel päeval. Hamburg Invest'i töötajad aitavad teil broneerida hotelli ruumi või reserveerida ruume ruumides.
Äriühingu registreerimise dokumentide kogum sõltub sellest, kas asutajad on füüsilised või juriidilised isikud.
Nõutavatele isikutele:
Juriidilistele isikutele seda kohaldatakse:
Ettevõtete registreerimise protsess nõuab erinevate ekspertide ja teenuste osutajate osalemist, mida Hamburg Invest ei osuta. Need hõlmavad järgmist:
Advokaadid, kes pakuvad järgmisi teenuseid
Maksukonsultandid, kes pakuvad järgmisi teenuseid
Notarid pakuvad järgmisi teenuseid
Teeninduspangad
Hamburgi Invest spetsialistid korraldavad vajalike kohtumiste ja läbirääkimiste korraldamise ekspertide ja organisatsioonidega.
Küsimusele ei ole standardne vastus - milline ettevõtte juriidiline vorm on teie äritegevuse jaoks kõige sobivam. See kõik sõltub ettevõtja konkreetsest olukorrast ja vajadustest. Sageli on välismaistele ettevõtjatele soovitatav juriidiline vorm - piiratud vastutusega äriühing (GmbH). Enamik välismaiseid investoreid valib oma õigusliku vormi oma ettevõtte jaoks Saksamaal. GmbH on otsustavaks eeliseks, et piirata ettevõtte vastutust aktsiakapitaliga. Samas on GmbH miinimumaktsiakapital 25 000 eurot ja ettevõtte asutamisel peab vähemalt osa sellest summast olema tasutud ettevõtte arvelduskontole. Tegevusprotsessis saab põhikapitali täielikult kasutada ettevõtte jaoks vajalike investeeringute jaoks, seega ei ole aktsiakapital blokeeritud. Iga GmbH on registreeritud äriregistris, näidates ära aktsiakapitali.
Ettevõtetele, kes ei ole kogemusi Saksa turul, ratsionaalne ja odavat alternatiivi GmbH on "non-ettevõte" välismaa äriühingu Saksamaal. "Sõltumatu esinduse" loomine peaks pöörama tähelepanu asjaolule, et ta ei saa läbi viia äritegevust. Sellisel juhul teostab äritegevust investorriigi "emaettevõtja" firma, kasutades ettevõtte esinduse tulemusi.
On ka teisi ettevõtteid, mis võivad olla alternatiivid GmbH-le.
Hamburg Invest pakub tasuta teenuseid, et toetada Hamburgis asuvate välismaiste äriühingute, ettevõtete ja esinduste loomist ja registreerimist.
Ettevõtte tegevuse algus, tavaliselt seotud ametliku büroo korraldamisega. Tema aadress tulevikus võib olla ettevõtte püsiv juriidiline aadress. Sõltuvalt ettevõtte eesmärkidest ja võimalustest saate valida järgmiste valikute vahel:
Sageli vajavad ettevõtted tootmisrajatisi.
Hamburg Invest toetab teid tootmise ja bürooruumide otsimisel. Ettevõtte töötajad aitavad teil registreerida äri äriregistriasutuses.
Igal Euroopa Liidu väliste riikide kodanikul peab olema elamisluba Saksamaal äritegevuseks.
Elamisloa saamiseks peate tegema järgmist:
Elamisloa taotlust kontrollitakse Hamburgi Kaubanduskoja juures. Kaubanduskoja järeldus mõjutab oluliselt teie taotlust puudutavat otsust. Hamburg Invest kaasas teie dokumentide läbipääsu Hamburgis paralleelselt. Ta saadab teie avalduse koopia ettevõtte profiiliga ja kaubanduskoda välismaalaste asutusele ning kiirendab dokumentide edastamise protsessi.
Ettevõtte käivitamisel Saksamaal peaksite kaaluma järgmist:
Hamburg Invest toetab teid nende sammude ajal, pakub vajalikke teenuseid või soovitab teile kvalifitseeritud eksperte.
Hamburgi linna Tervituskeskuse tervitusmeeskond annab tasuta nõu Hamburgi töö, õppimise ja elamisega seotud küsimuste, samuti ettevõtja ümberpaigutamise ja perekasutuse kohta. Selle büroo töötajad annavad hea meelega teie küsimustele vastuse ja annavad asjakohaseid infovoldikuid. (Infot inglise keeles)
Avage oma äri Saksamaal
Saksamaa äratab mitmel põhjusel ärimehi kogu maailmast. Selles riigis ei esine märkimisväärseid piiranguid väliskapitali suhtes nii rahanduses kui ka valuutas, kus tehinguid tehakse, välja arvatud äriühingu kohustus registreerida kohalikesse pankadesse kõik tehingud raha ülekandmiseks teistesse riikidesse ja teistest riikidest.
Igaüks, kellel on piisavalt kapitali ja / või oskusi, sõltumata nende elukohast, võib avada oma ettevõtte selles riigis.
Saksamaal jagatakse ettevõtjad kahte gruppi - tegelikud ärimehed (Kaufleute) ja vabade elukutsete esindajad (Freiberufler). Neid kõiki käsitatakse nende enda ettevõtete omanikega.
Saksamaal esimese grupi esindajate jaoks on olemas erinevad partnerlusorganisatsioonide ja ettevõtete organisatsioonid. Valides neid, pidage meeles, et suurettevõtjate jaoks on parem eelistada ettevõtte omandivorme: piiratud vastutusega äriühing, aktsiaselts (neid kahte vormi kasutatakse sagedamini), aktsiaselts (vähem levinumaid vorme).
Äriühing tegutseb juriidilisena. See tähendab, et õiguste ja kohustuste valdaja ei ole iga üksik osanik, vaid ettevõte ise. Lepingud tehakse ettevõtte nimel, neil on vara ja makstakse makse. Samal ajal on vastutus piiratud ettevõtte vara (sh aktsiakapitaliga).
Mõelge kahe kõige populaarsema struktuuri selliste ettevõtete.
Aktsiaselts (Aktiengesellschaft, lühendatult AG). See vorm on suurematele ettevõtetele tüüpilisem. Selline ettevõte on juriidiline isik ja sellel on kolmeastmeline struktuur - aktsionäride üldkoosolek, juhatus ja nõukogu. Aktsionärid teevad otsuseid kõige olulisemate küsimuste kohta.
Juhatus teostab jooksvat juhtimist, kutsub kokku iga-aastased aktsionäride korralised koosolekud ja esitab kord kvartalis nõukogule aruande, milles määratakse juhatuse liikmed ja juhatuse esimees. Nõukogu koosneb omakorda ettevõtte aktsionäride, töötajate ja töötajate esindajatest.
Ta teostab järelevalvet juhatuse üle, koordineerib suuri sündmusi, kontrollib ettevõtte varasid ja vajadusel kutsub kokku aktsionäride koosoleku.
Aktsiaselts kui juriidiline isik on teatud kohustused. Näiteks peaks ta avaldama aastaaruannete.
Minimaalne osalejate arv on viis inimest, kes võivad olla juriidilised isikud. Juhatus peaks sisaldama vähemalt üht isikut (ja see ei tohi olla juriidiline isik).
Nõukogu minimaalne koosseis on kolm inimest ja nad ei saa olla juhatuse liikmed samal ajal. Üle 500 töötajaga ettevõtete puhul tuleb vähemalt üks kolmandik juhatuse liikmetest valida ettevõtte töötajate ja töötajate hääle alusel.
1985. aastal muudetud aktsiaseltside seadus kehtestab minimaalse aktsiakapitali 50 tuhat eurot, millest 4/7 tuleb maksta enne ettevõtte registreerimise esitamist. Aktsia nimiväärtus on vähemalt 50 eurot.
Saksamaal aktsiaseltsi registreerimiseks on vaja sätestada ettevõtte harta (kus on selle nimi ja asukoht, aktsiakapitali suurus ja struktuur, samuti ettevõtte eesmärgid), dokumendid, mis on seotud osalejate sissemaksetega äriühingu kapitali, nõukogu ja juhatuse kinnitusdokumendi, sertifikaat panga poolt vajaliku summa tegemisest põhikirjajärgseks osaks, riigiasutuste loal (kui see on vajalik) ja maksuameti tõend käibekapitalimaksu tasumisest.
Piiratud vastutusega äriühing (Gesellschaft mit beschrankter Haftung, lühendatult GmbH). See on hübriidpartnerluste jaoks kõige levinum ühiskondlik vorm, mis luuakse kodumaise kapitali kaasamisega. Selline ettevõte peab tingimata asuma Saksamaal.
Enamik ettevõtjatest, kes avavad keskmise suurusega ja väikesed ettevõtted ning tütarettevõtted, valivad GmbH-i vormi, kuna neil on lihtsam konstruktsioonisüsteem kui aktsiaselts ja samal ajal on sellel kõik eelised. Piiratud vastutusega äriühingul on õiguslik seisund ja kõik sellega seotud õigused ja kohustused.
Selle ettevõtte liikmetel ei ole lisaks aktsiate osalusele ametlikke kohustusi. GmbH omab teatavaid usaldusühingu ja partnerlussuhteid. Eelkõige ei ole ta kohustatud aruandeid avaldama. Teisest küljest, enam kui 61 miljoni euro suuruse kapitali ülejäägi puhul, liikmete arvu suurendamisel üle viie tuhande ja müügimahu üle 125 miljoni euro, hakatakse aktsiaseltsile esitatavaid nõudeid kohaldama piiratud vastutusega äriühingute suhtes.
Kui GmbH töötajate arv ületab 500 inimest, kehtib sama reegli kohta volikogu moodustamine AG puhul (vt eespool). Lubatud on ka üks füüsiline või juriidiline isik, kes on LLC (nn Ein - Mann - GmbH).
Aktsiaseltsi aktsiakapitali miinimumsuurus on 25 tuhat eurot ja aktsia miinimumsuurus (aktsia) on 250 eurot. Osa fondidest ja aktsiaseltsi puhul tuleb teha enne ettevõtte registreerimist. GmbH jaoks on see summa vähemalt 25% aktsia summast. Ja äriühingu registreerimiseks vajalik omakapitali esialgse sissemakse summa on võrdne poole kapitaliga - mitte vähem kui 12 500 eurot.
Kui ettevõttel on füüsilisest isikust ettevõtja, siis on vaja täies ulatuses panustada põhikirjajärgse kapitali. Osalise sissemaksega tasumata osaga peate esitama pangagarantii või veksli.
Saksamaal asuva piiratud vastutusega äriühingu juhtimisstruktuur koosneb juhatuse juhtide juhatusest ja ettevõtte liikmete üldkoosolekust, kes määravad juhatuse liikmed. Ettevõtte tähtsaimad otsused tehakse osalejate üldkoosolekul. Juhid võivad olla mitte ainult aktsionärid, vaid ka need, kes ei kuulu nende hulka. Ettevõte juhib üks või mitu (üks peamisi) juhte, kes ei pruugi olla aktsionärid.
Kõige olulisem dokument piiratud vastutusega äriühingu asutamiseks on tema liikmete nõusolek (Ein-Mann-GmbH loomise korral ei ole selline kokkulepe vajalik). Leping sisaldab järgmisi punkte: ettevõtte nimi, asukoht, ettevõtte tegevusulatus, aktsiakapitali suurus, lepingu kestus või ettevõtte töö (määratletud või piiramatu), lõpetamismenetlus (käesolev klausel ei ole kohustuslik). Leping on notariaalselt tõestatud.
Lisaks tuleb koos lepinguga esitada: kõigi juhtide allkirjastatud avaldus; aktsionäride kokkulepe juhtide ametisse nimetamisel; juhtnöörid, et neile ei kehtestata sanktsioone, et piirata nende valitsemisõigust; nende aadresside osanike nimekiri; pangatunnistus nõutava summa deponeerimiseks kontolt; maksuameti tõend kapitali käibemaksu tasumise kohta. Samuti peavad sellel loal olema koopiad ka ettevõtted, kellelt nõutakse ka oma tegevusloa saamist valitsuse loal (transpordiagentuurid, taksoteenused, finantsvahendajad, kinnisvaramaaklerid, hotellid jne).
Kui ettevõtte aktsiakapital sisaldab vara väärtusi ja õigusi, siis on selle registreerimiseks vaja esitada kõigi asutajate allkirjastatud panga vara aruanne. See täpsustab vara ja õigusi oma väärtust põhjendades (sõltumatute maksukonsultantide ja raamatupidajate järeldused, arved, intellektuaalomandi õiguste tõendamine, sõlmitud lepingud jne). Kogu see dokumentide pakett esitatakse Amtsgerichtile, kes omakorda saadab kontrollimiseks vajalikud dokumendid kohalikule kaubanduskojale. Seejärel kantakse ettevõte äriregistrisse (Kommanditgesellschaft) ja saab registreerimislehe, kus on märgitud ettevõtte juhataja nimi ja teema, ettevõtte asukoht, aktsiakapitali suurus, aktsionäride nimed ja aadressid. Tegelikult alustab see hetk ettevõtte olemasolu juriidilise isikuna, millel on kõik tema õigused ja kohustused. Kõik registreerimislehel olevad andmed tuleb avaldada föderaalses ametlikus perioodikas Bundesanzeiger.
Piiratud vastutusega äriühingu registreerimine läheb maksma 1500 eurot. Lisaks kaubamärgiregistrile edastatakse ettevõttele ka ettevõttesisene järelevalveasutus (Gewerbeaufsichtsrat), Keskmaa pank (see ei kehti ettevõtete kohta, mille kapital on väiksem kui 5000 eurot), kohalik finantsteenistus (Finanzamt) ja sotsiaalkindlustusasutused. Ettevõte peab ka ilma piirkondliku kaubanduskojast liikmeks saama.
Saksamaal levinud muud ärikorralduse vormid hõlmavad järgmist tüüpi partnerlussuhteid.
Piiramatu partnerlus (offene Handelsgesellschaft). Ilma eranditult on kõik selle äriühingu liikmed täieliku vastutuse. Sellisel organisatsioonil ei ole õiguslikku staatust, kuigi sellel on samad õigused ja õigused kui juriidilised isikud. See tähendab, et selline ettevõte saab kaevata, tegutseda kostjana, omandada vara valdust.
Siiski ei pea ta avaldama finantsaruandeid ja registreerima. Sellise partnerluse liikmed võivad saada teiste riikide ja erinevate juriidiliste isikute kodanikeks (välja arvatud omanikud ja partnerid teistes ettevõtetes, mis tegelevad sarnaste tegevustega Saksamaal). Täisühingu osavõtjate arv ja nende panuse suurus ei ole piiratud. Kui üks liige lahkub partnerlusest, tähendab see tema osalemise lõpetamist (kui lepingus pole sätestatud teisiti). Partnerlusotsused teevad partnerlus ühiselt ühisel kokkuleppel.
Piiratud osalus (lühendatud Kommanditgesellschaft, CoKG). See organisatsioonivorm ei ole juriidiline isik. See tähendab, et aruandeid ei ole vaja avaldada. Ühe või mitme seltskonna (kommanditistov) vastutus võlausaldajatele on piiratud sissemakse suurusega ja teiste liikmete vastutus ei ole piiratud (nn täielikult vastutavad kooselu).
Sellise ettevõtte moodustamiseks peab teil olema vähemalt kaks täis piiratud partnerit. Sellise organisatsiooni eeskirjad, ülesanded ja kohustused langevad kokku nendega, mis kehtivad kogu ühiskonnas. CoKG liikmed osalevad ettevõtte kõikidelt tuludelt ja kuludelt. Kuid nad ei osale juhatuses, nende nimed ei pruugi olla ettevõtte nimeks ja neil pole volitusi seda esindada, erinevalt vastutustundetest seltsidest.
Corporate Partnership (abbreviated as GmbH Co.KG - piiratud vastutusega äriühingu vormi kombinatsioon usaldusühingu elementidega). Selline organisatsiooniline vorm erineb usaldusühingust, kuna piiratud partnerite vastutus (Kommandisten) piirdub nende osanike aktsiakapitaliga. Tegelikult on see äriregistri hübriidvorm, mis sobib ettevõtjatele, kes soovivad oma vastutust vähendada. Samal ajal säilitab ettevõte teatud paindlikkuse. GmbH Co.KG sobib kõige paremini väikeettevõtetele ja pereettevõtetele.
Ettevõtte partnerlus luuakse koostööpartnerluse sõlmimisega peamise partneri ja piiratud osalejatega. See tuleb kanda äriregistrisse ja registreerida kohalikus müügiesinduses. Selleks esitavad kõik partnerid avalduse, mis on kinnitatud notari poolt. Sellise ettevõtte registreerimise kulud on umbes 400 eurot.
Väikeettevõte Saksamaal
Väikeettevõtte registreerimine Saksamaal - lihtsustatud süsteem. Selliseid ettevõtteid tuleb registreerida ainult kohalikus kaubandusbüroos. Väikeettevõtete klassifitseerimiseks on palju kriteeriume. Sageli tähendab väikeettevõte siiski neid ettevõtteid, mille aastakäive ei ületa 250 tuhat eurot ja kasum on alla 25 tuhande euro aastas.
Lisaks ülaltoodule on Saksamaal veel üks ametlik vorm, millega korraldatakse oma äri, millel pole analooge Venemaal - Freiberufler. See sobib neile, kes ei soovi või ei suuda suhteliselt suurt ettevõtet avada, kuid samal ajal omavad asjakohaseid oskusi ja võimeid, mis võimaldavad neil töötada iseseisvalt ja iseseisvalt ning saada teatud tulu. Sellisel juhul saab ettevõtja registreerida Freiberufleri maksuametis ja mõnel juhul kutseühingus, mis on tema tegevusvaldkonnaga seotud.
Õiguslikust seisukohast on selline inimene ärimees: ta töötab ise ja teenib raha (ametlikult näeb ta välja nagu Venemaa üksikettevõtja). Teiselt poolt ei kuulu tema tegevuse liik Saksa õiguse kohaselt ettevõtluse määratluse alla. "Freiberufler" tõlgitakse vene keelt "vabade elukutsete esindajatena", kellel on kõrge kvalifikatsioon, teadmised ja kogemused. Kui tavapärased ärimehed Saksamaal maksavad tulumaksu, käibemaksu ja ettevõtte tulumaksu, siis vabade elukutsete esindajad on maksust vabastatud.
Freiberufleril on palju vabakutselisi töötajaid, kuid nende kahe ärivormi vahel on teatud erinevused. Seega peab Freiberufleril olema eriline haridus piirkonnas, kus ta töötab. Ta saab töötada kellegi teise ettevõtte või enda nimel, kuid tal ei ole õigust oma põhitööga müüa oma töökohti, vastasel juhul on tema tegevust juba käsitletud eraettevõtjana ja see kuulub täiendavale maksule. Loomulikult on üksikettevõtja jaoks kasulikum töötada Freiberuflerina, millest Saksamaal on rohkem kui üks miljon inimest. Kokku loovad riigi jaoks kolm miljonit töökohta, kuna "vabade elukutsete" esindajatel on õigus palgata töötajaid nende abistamiseks. Vastuoluliste juhtumite korral otsustab finantsteenus (Finanzamt), kas teie ettevõte on ettevõte või "vabakutseline". Vaba kategooriasse kuuluvate kutsealade hulka kuuluvad arstid ja meditsiinitöötajad (sh psühholoogid, sünnitusabitaarid, massaažiteraapiad, veterinaararstid, päästjad, meditsiiniõed jne) juriidiliste teaduste (notarid, advokaadid, konsultandid), kellel on loomingulised tegevused (disainerid, näitlejad, tantsijad, disainerid, fotograafid, kunstnikud, kirjanikud jne), ajakirjanikega (ajakirjanikud, ajaloolased, tõlkijad) tehniliste, pedagoogiliste ja majanduslike eripäradega.
Sysoeva Lily
(c) www.openbusiness.ru - äriplaanide ja käsiraamatute portaal
Autobusiness. Ettevõtte tasuvuse kiire arvutamine selles valdkonnas
Arvutage kasum, tasuvusaeg, mis tahes ettevõtte kasumlikkus 10 sekundi jooksul.
Sisestage esialgsed manused
Järgmine
Arvutamise alustamiseks sisestage käivituskapital, klõpsake järgmisel nupul ja järgige täiendavaid juhiseid.
Saksamaal eristatakse äritegevust (gewerbliche Tätigkeit) ja nn vaba erialast tegevust (freiberufliche Tätigkeit).
Saksamaa maksuinspektsioon väga liberaalne tõlgendab ettevõtte kulusid ja tunnistab kuludeks peaaegu kõike, mis on vähemalt mingil viisil ettevõtte tegevusega seotud.
Investeerimisprojekt, mille investeeringute maht ületab 250 tuhat eurot, on igal Saksamaal registreeritud ettevõtjal võimalus taotleda osalise investeeringu hüvitamist (toetusi).
Saksamaal eristatakse äritegevust (gewerbliche Tätigkeit) ja nn vaba erialast tegevust (freiberufliche Tätigkeit).
Mõiste Existenzgründer kehtib Saksamaal kõigile, kes plaanivad oma äri avada.
Vaba elukutse isikute kategooriasse kuulumise peamine kriteerium on "kõrgeima" korra isiklik, sõltumatu ja sõltumatu osutamine. Kõigepealt räägime sellistest kutsealadest nagu arst, insener, tõlkija, ajakirjanik, jurist, maksunõustaja jt., Samuti teadus-, kirjandus-, kunsti- ja kunstiõpetuse (õpetamise) valdkondades.
Mõnede kutsealade puhul, nagu näiteks arst, advokaat, maksunõustaja, audiitor, on vaja eriluba, mis annab õiguse sellises tegevuses osaleda. Muude vabade elukutsete puhul, nagu näiteks tõlkija, ärikonsultant (Unternehmensberater), pole vaja erilube. Vabakutseliste inimeste jaoks võib ette näha kutseliste osakondade (nt arstide või maksunõustajate) kohustusliku liikmelisuse.
Vabade elukutsete isikute tüüpilised õiguslikud vormid on erasektori ettevõte Einzelunternehmen, tsiviilõiguslik ühiskond (Gesellschaft des bürgerlichen Rechts), partnerikogukond (Partnergesellschaft) või piiratud vastutusega äriühing (GmbH). Piiratud vastutusega äriühingu tegevus loetakse automaatselt kaubanduslikuks ja selle suhtes kohaldatakse ärimaksu (Gewerbesteuer).
Vabatöö kutsealase tegevuse alustamise taotlus esitatakse otse maksuinspektorile (Finanzamt), kes annab vastava maksunumbri.
Peaaegu kõik kommertstegevuse aspektid on reguleeritud kommertstegevuse korra seaduses (Gewerbeordnung). Statement of alguses äritegevusega (sõltumata juriidilisest vormist äri) pakutakse maakonnas vastutab organisatsiooni äritegevuse järelevalve (Gewerbeamt o. Ordnungsamt). Ettevõtte omaniku vahetamisel juba läbi viidavast äritegevusest või frantsiisisüsteemi kasutava ettevõtte avamisest jääb äritegevuse alustamise väljakuulutamise menetlus muutumatuks.
Üldiselt on Saksamaal kommertstegevuse vabadus aset leidnud. Samal ajal tuleb teatavatel viisidel (näiteks teatavat liiki käsitöö, relvade ja ravimite tootmine, taksoteenus jne) saada eriluba. See kontrollib isiklikku terviklikkust, erialaseid teadmisi (näiteks käsitöömeistrite meistrertifikaat (Meisterbrief)) ja ruumi teatud nõuded.
Organisatsioon äritegevuse järelevalve (Gewerbeamt) saadab taotluse koopia avamise äritegevust Office Tööohutuse (Amt für ARBEITSSCHUTZ), mõnikord välismaalaste ameti (Ausländerbehörde), käsitöö ja kaubanduskoja (Handwerkskammer, Tööstus- ja Kaubanduskoda ), maksuamet (Finanzamt) tööstusõnnetuste kohustusliku kindlustuse (Berufsgenossenschaft) asjaomasele tööstusharule jne.
Lisaks kõigi ettevõtete (GmbH, AG), samuti eraettevõtete õigusliku vormiga avatud äriühing (offene Handelsgesellschaft / oHG) ja piiratud kogukonnas (Kommanditgesellschaft'i / kg) on kohustuslik kanne äriregistrisse (Handelsregister). Äriregister on avalik register, mida haldab asjaomane kohus (Amtsgericht). See register sisaldab teavet omandiõiguse ja vastutuse jagamise kohta. Registrisse kandmise taotlust teostab notar, mille eest võetakse tasu.
Eraettevõtjad võivad end registreerida ka äriregistrisse. See toob kaasa nende, kes omandavad kaubandusettevõtte staatuse, mille ülesandeks on kahekordne raamatupidamine, inventar ja bilanss. Teisest küljest saavad äriregistrisse sisenemisega sellised ettevõtted vabalt valida käenduste nime või suulise väljaandmise.
Kommertstegevuse ja vabade elukutsete valdkonnas tehtavate tegevuste kombineerimisel vaadeldakse mõlemat maksude maksmise aspektist eraldi. Kui selline jagunemine ei ole võimalik, määratakse maksustamine kindlaks valdavaks tegevuseks. Ühiskonna õiguslikus vormis (Personengesellschaften) tõlgendab sellist kombinatsiooni seadusandja äritegevuse kasuks.
Saksa õigussüsteem pakub järgmisi äriregistreerimise põhivorme:
Einzelunternehmer / Füüsilisest isikust ettevõtja
Füüsilisest isikust ettevõtja tegeleb oma äritegevuse all oma nime all (näiteks Steuerberater Peter Muller) ja kannab oma isikliku vara võlgade eest piiramatut vastutust.
Sellise partnerluse partnerid vastutavad partnerluse võlgade eest oma isikliku omandiga ja reeglina on üksikisikud.
Kapitalgesellschaften / aktsiakapitaliga ettevõtted
Korporatiivsed ühingud on juriidilised isikud ja vastutavad ainult aktsiakapitali suuruse ulatuses.
Lisaks on olemas erinevad õiguslikud vormid ja sellised ühendused nagu Verein (avalik ühendus), Stiftung (sihtasutus).
Maksukohustuslastel maksustatakse isikliku tulumaksuga. Nad vastutavad kogu oma isikliku vara eest ja on üldjuhul üksikisikud.
Offene Handelsgesellschaft (OHG) / avatud kaubanduspartnerlus
Koosneb (vähemalt) 2 kaaslasest. Nimi sellise partnerluse peab olema kohal tüüpi õiguslik organisatsioon (nt «offene Handelgesellschaft", "oHG" või "OHG"). Lubatud varjunimega. Sa ei pea rulli nimi partneritega. See on vajalik kanne äriregistris (Handelsregister). Kohalolek lubatud kapitali ei ole kohustuslik Sellise partnerluse korraldamise tingimus. Selline organisatsiooniline vorm on aktsepteeritav ainult nn täielike kaupmeeste jaoks (Vollkaufleute).
Kommanditgesellschaft (KG) / piiratud koostöö
See partnerlus hõlmab vähemalt üks partner, kes on piiramatu vastutus äriühingu võlgade eest kogu koostöös nende isikliku vara (nn Komplementär) ja vähemalt üks partner, usaldusosanik, kes vastutab ainult oma osade ulatuses.
Pealkiri peaks sisaldama viidet organisatsiooni juriidilisele vormile (näiteks "Kommanditgesellschaft" või "KG"). Fiktiivsed nimed on lubatud. Kaaslaste nimi on vabatahtlik. Volikapitali olemasolu ei ole ka sellise partnerluse korraldamise eeltingimus.
Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) / tsiviilõiguslik partnerlus
See koosneb (vähemalt) kahest partnerist, kellel on isikliku varaga seotud võlgade eest piiramatu vastutus. Pealkiri peaks sisaldama viidet organisatsiooni juriidilisele vormile (näiteks "Gesellschaft bürgerlichen Rechts" või "GbR"). Fiktiivsed nimed on lubatud. Nõutav on kaaslase nimi. Alternatiivina võite kaaluda sellise partnerluse sissetoomist äriregistrisse. Sellisel juhul ei ole kaaslase nimi enam vajalik, kuid nimele lisatakse eesliide e.K. (eingetragener Kaufmann). Registreeritud kapitali olemasolu ei ole sellise ettevõtte korraldamise eeltingimus.
Partnerschaftsgesellschaft (PartnG) / Partnerlus
See õiguslik vorm kehtib alles alates 1. juulist 1995 ja see on aktsepteeritav ainult vabade elukutsete isikute jaoks (Freiberufler). Leping sellise ühiskonna loomiseks nõuab kirjalikku vormi. Partnerlus koosneb vähemalt kahest isikust. Ettevõtte nimi peab sisaldama vähemalt ühe asutaja nime, eesliide "und Partner" "Partnerschaft", samuti mainitud partnerluses esindatud kutsealasid. Eelduseks on kanne vastavasse registrisse (Partnerschafregregister).
Kapitalgesellschaften / aktsiakapitaliga ettevõtted (ettevõtted)
Alates 01.01.2002 maksavad sellised firmad ühe tulumaksu, mille määr täna (alates 01/01/2008) on 15%. Partnerite vastutus on reeglina piiratud osamaksetega; sellised seltsid on juriidilised isikud.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) / piiratud vastutusega äriühing
Minimaalne kapital on 25 000 eurot, minimaalne osa on 100 eurot. Kirjalik ja notariaalne leping ning äriregistrisse kandmine on nõutav.
Unternehmergesellschaft (UG) / Äriühing
1 või enam osalejat, miinimumkapital 1 euro. Kirjalik notari leping ja äriregistri kandmine on kohustuslikud. Selle vormi eripära on see, et 25% bilansist aastas kasumit ei arvestata aktsiakapitali suurenemisele. Kui aktsiakapital ulatub seega 25 000 euroni, konverteeritakse ettevõte GmbH-ks.
(Kleine) Aktiengesellschaft (AG) / aktsiaselts
Vähemalt üks asutaja, minimaalne kapital on 50 000 eurot, vastutus on ainult sissemakstud kapital, tuleb see äriregistrisse kanda. Aktsiaseltsi harta peab olema notariaalselt tõestatud. Nõukogu (Aufsichtsrat) loomine.
Mõelge välisinvestorite kõige sagedamini esitatud küsimustele. Neid võib jagada nelja peamise kategooriasse: sisenemise ja riigis viibimise reeglid, ettevõtte loomine, ettevõtte tulumaks ja tööjõu rentimine sotsiaalkindlustusega.
Igaüks võib luua Saksamaal uue ettevõtte, olenemata nende kodakondsusest või elukohast. Riigis ei ole spetsiaalseid investeerimisalaseid õigusakte ning Saksa aktsionäride miinimumprotsenti aktsiakapitalis, mida välismaine ettevõtja Saksamaal äritegevuseks vajab.
Välisinvestorite valikul on Saksamaal ettevõtte asutamiseks mitmeid õiguslikke vorme. Olemasolevad ettevõtted võivad oma äritegevust läbi viia ka Saksa filiaali kaudu. Õigusliku vormi valikulised otsustavad kriteeriumid on reeglina aktsionäride / osavõtjate kavandatud ülesanded, nende vastutuse ulatus ja maksustamise tingimused. Mis tahes ettevõtte põhistruktuuri määravad õigusaktid, mis sisaldavad õiguslikke tagatisi ja näevad ette kõigi meetmete prognoositavuse. Välis- ja kohalike ettevõtjate jaoks on loodud samad õiguslikud tingimused. Välisinvestorite jaoks ei ole uute ettevõtete loomisel piiranguid.
Tütarettevõte on iseseisev ettevõte, mis on loodud ja mida peamiselt kontrollib teine (emaettevõtja) ettevõte. Tütarettevõtte loomisel võivad välisinvestorid valida ettevõtte või partnerluse kasuks kõige sobivamaks organisatsioonilisse ja õiguslikuks vormiks.
Ettevõtte peamine eripära on aktsionäride kapitali sissetoomine. Ettevõte on juriidiline isik; See tähendab, et õiguste ja kohustuste subjekt ei ole üksikaktsionär, vaid ettevõte ise. Kontserni kuuluv ettevõte sõlmib lepingud, omab varasid ja vastutab maksude tasumise eest.
Välismaine äriühing, kelle peakontor asub ja registreeritud äritegevus väljaspool Saksamaad, on õigus avada Saksa filiaal. Filiaal on äritegevuse vorm, mis sobib välismaistele ettevõtetele, kes soovivad olla Saksamaa turul kohal, et valmistada ette kokkulepe ja hoida kontakte äripartneritega.
Filiaal ei ole eraldiseisev ega iseseisev juriidiline isik. Juriidilisest ja organisatsioonilisest vaatepunktist peetakse seda peakontori osaks ja selle tulemusena reguleeritakse samasuguseid õigusakte kui peakontor. Sellega seoses vastutab välismaise äriühingu peakontor oma varade eest täielikult võlausaldajate poolt filiaali vastu võetavate nõuete eest. Filiaalist tulenevad kohustused ja võlgnevused on ka välismaine äriühing.
Saksamaal on kahte tüüpi harusid, mis erinevad peamiselt nende sõltumatuse tasemest ettevõtte peakontorist.
Iseseisev haru (selbstandige Zweigniederlassung) tegeleb tegevustega, mis ületavad lihtsaid ülesandeid ja abitegevust. Tal on teatud tegevusvabadus, mis piirdub ettevõtte peakontori ärihuve. Lisaks on sõltumatul filiaalil oma täitevvõim, kellel on täidesaatvad volitused, eraldi pangakonto ja raamatupidamine, samuti iseseisvad tootmisvahendid.
Sõltumatu haru (unselbstandige Zweigniederlassung) on loodud eesmärgiga hoida kontakte ja leida uusi partnereid Saksamaal. Ta täidab projektide elluviimisega seonduvaid ülesandeid, samuti toetusoperatsioone ilma tegevusvabadust ja sõltub täielikult ettevõtte peakontorist.
Filiaal maksustatakse Saksamaal, kui see kuulub alaliste ettevõtete kategooriasse vastavalt kohaldatavale topeltmaksustamise vältimise lepingule. Üldiselt loetakse iseseisvateks filiaalideks püsivalt tegutsevaid ettevõtteid, samas kui mittesõltumatud ettevõtted võib sellisena teatud tingimustel pidada.
Kontorid, mis on mõeldud ainult turutingimuste jälgimiseks ja viljaka pinna ettevalmistamiseks esialgseks kontaktiks klientidega, nimetatakse sageli "esinduskontoriteks". Kuid sellist terminit Saksa äriõiguses ei eksisteeri. Esinduskeskused registreeritakse tavaliselt filiaalides Saksamaal. Ainult juhtudel, mil välisettevõtte juhiks nimetatakse ettevõtte juhiks (st ettevõtte volitatud müügiagendiks), on võimatu rääkida välisettevõtte sõltumatu äritegevuse käigust. Nendel konkreetsetel asjaoludel ei ole välismaise ettevõtte registreerimine kohaliku ärijuhtimisega kohustuslik.
Välismaise äriühingu alaline Saksa tütarettevõtja maksustatakse vastavalt Saksamaal kehtestatud ettevõtte tulumaksu eeskirjadele (st ettevõtte tulumaks, solidaarsusmaks ja kohalike omavalitsuste tulumaks).
Lisateabe saamiseks külastage Moskva saatkonna veebisaiti (www.moskau.diplo.de).
Saksamaal on eriotstarbeliselt välja antud mitut liiki viisadokumente, sõltuvalt viibimise pikkusest ja kavandatud (äritegevuse) tüübist. Nende hulka kuuluvad: viisa (Schengeni või riiklik saksa keel), tähtajaline elamisluba ja alaline elamisluba. Viisa lubab selle omanikul siseneda Saksamaa territooriumile lühikese külastuse eesmärgil (kuni 90 päeva igal poolaastal, alates esimese sisenemise kuupäevast). Tööhõive ja füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise ning pikkade külastuste korral (esimesel poolaastal rohkem kui 90 päeva esimesel sisenemisel) on vaja elamisluba või elamisluba.
Välja antud elamisloa eriliik sõltub investori kodakondsusest ja eelkõige Saksamaal oma äritegevuse konkreetsest tööstusest. Uue ettevõtte loomiseks ei pea viibimise luba sageli olema nõutav. Siiski on see vajalik siis, kui välisriigi kodanik kavatseb ettevõtte juhtida oma asukohas.
Uue ettevõtte moodustamise etapil enamiku ülesannete lahendamiseks piisab, kui omandada Schengeni viisat (selles kontekstis nimetatakse sageli äriviisa). See võimaldab tema omanikul jääda Saksamaale kuni 90 päevaks, mille jooksul saab täita kõiki põhikomponente. Saksa uue ettevõtte asutamine Schengeni viisa abil iseenesest ei taga elamisloa hilisemat väljastamist. Vajadusel tuleks eelnevalt taotleda sellist tööluba või füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise õigust. Elamisluba on vaja ka siis, kui ettevõtte loomise menetlus kestab kauem kui 90 päeva.
Ettevõtjad, kes on pärit kolmandatest riikidest, kes soovivad oma äriühingut otseselt Saksamaal majandada füüsilisest isikust ettevõtjana, vajavad füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemiseks elamisluba. Selline luba väljastatakse tavaliselt juhtudel, kus eeldatakse, et kavandataval ettevõttel on positiivne majanduslik mõju ja kui tal on püsiv rahastamisallikas. Seejärel tehakse äriprojekti individuaalne hindamine, võttes arvesse järgmisi tegureid: majandustegevuse aluseks oleva idee elujõulisus, välisriigi kodaniku ettevõtluskogemus, investeeringu tase, tagajärjed tööhõive olukorrale ja koolitusele, panus innovatsiooni ja teadustegevusse. Samuti uuritakse äriidee olemasoleva majandusliku huvi või piirkondliku vajaduse kavandatud majandustegevuse osas. Füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise elamisluba on piiratud kuni kolm aastat. Nende kolme aasta jooksul on võimalik välja anda (alaline) elamisluba neile investoritele, kelle projekti on edukalt rakendatud ja kellel on stabiilse sissetuleku väljavaated.
Keda peetakse füüsilisest isikust ettevõtjaks?
Saksamaal töötanud välisriigi kodanikud vajavad elamisluba töötamiseks. Elamisloa taotlemine tööle on piiratud kolme aastaga. Kuid seda ajavahemikku võib pikendada. Viie aasta järel on võimalik anda alalist elamisluba. Reeglina on tööluba taotlev luba ainult teatavatele elukutsete rühmadele (eeskätt kõrgharidusega spetsialistid, IT-spetsialistid, juhtivtöötajad ja spetsialiseeritud kvalifikatsiooniga töötajad), tingimusel, et PFA-l esitatakse konkreetne töö kutse ja heakskiit - Federal Employment Agency. Taotlejad nende vabade töökohtade kohta, mille kohta ei ole sobivaid kandidaate Saksamaal või Euroopa Liidus (eelisjärjekorra kontroll), kiidetakse heaks FAZis ning kolmandate riikide kodanike suhtes kehtivad samad tingimused ja töötingimused nagu asjaomase kategooria Saksa töötajatele.
Kes ei nõua FAZi heakskiitu?
Saksamaal võib ELi sinist kaarti väljastada mitte-ELi kodanikule, kellel on Saksa ülikooli diplom või vastava kõrg kvalifikatsiooni tõendav dokument, kes esitasid töölepingu, mis näitab vähemalt 44 800 euro suurust brutopalka (2012). Iga-aastane palgakünnis on madalam (34 944 eurot, 2012) erialade puhul, kus on eriti kvalifitseeritud tööjõu puudus (näiteks insenerid, IT-spetsialistid). Alaline elamisluba võib anda pärast 33 kuud või pärast 21 kuud, kui välisriigi kodanik on omandanud teataval tasemel saksa keele oskuse. Seadus võeti vastu, kuid ei ole veel jõustunud (alates 14. maist 2012).
Saksa turule sisenemiseks on mitmeid viise. Välisettevõtete laiendamine otsustab tavaliselt tütarettevõtte asutamise Saksamaal või kohaliku tütarettevõtte registreerimise. Mõlemal juhul on koostismenetlus kiire ja tõhus ning nõuab vaid mõnda konkreetset sammu.
Tütarettevõte on iseseisev ettevõte, mille on loodud ja teise (emaettevõtja) ettevõte täielikult haldab. Konstitutsioonilised meetmed algavad uue ettevõtte moodustamisega ja lõpevad selle registreerimisega. Tütarettevõtte loomisel teevad välismaised ettevõtted sageli piiratud vastutusega äriühingu GmbH (Gesellschaft mit beschrankter Haftung-GmbH) sellise organisatsioonilise ja õigusliku vormi kasuks.
Filiaal on osa välismaise äriühingu peakontori organisatsioonilisest struktuurist. Seoses sellega ei kohaldata juriidilise isiku moodustamise menetlust, vaid filiaali registreerimine on vajalik.
GmbH on korporatsioonide jaoks kõige levinum õiguslik vorm. See ühendab paindlikkuse kõrge taseme ja suhteliselt väikese osa kohustustest.
A GmbH võib luua mis tahes arvu osalejaid. Piisab olla vähemalt üks osaleja (füüsiline või juriidiline isik). Osaleja (te), samuti peadirektori (-ettevõtete) kodakondsus ja elukoht ei oma tähtsust. Siiski peab ettevõttel olema Saksamaal ametlik tegevuskoht. Selle osaleja (te) piiratud isikliku vastutuse kompenseerimiseks peab GmbH olema vähemalt 25,0 € suurune aktsiakapital. Toetusi saab teha nii sularahas kui ka mitterahaliselt (nt kinnisvara või patente). Põhistruktuure võib jagada järgmisteks sammudeks:
Saksa notarid
Notarid on advokaadid, kes vandesid erapooletult ja on volitatud täitma avalikke ülesandeid. Saksamaal on vaja notariaalset kinnitamist muu hulgas ettevõtete asutamisel ja registreerimise taotlemisel äriregistris (HandeIsregister). Notaritasud on seadusega kehtestatud ja nendega sõlmitakse finantstehingu maksumus. LLC asutamise notaritasu sõltub aktsiakapitali suurusest. Standardi GmbH asutamise ligikaudsed kogukulud on 750 kuni 900 €.
Välismaine äriühing, kelle peakontor asub ja registreeritud äritegevus väljaspool Saksamaad, on õigus avada Saksa filiaal. On olemas kaks erinevat filiaali kategooriat: sõltumatu harukontor ja mittesõltuv filiaal.
Kaubandusregistris registreerimine on kohustuslik üksnes iseseisvatele filiaalidele. Taotlus peab sisaldama üksikasjalikku teavet välismaise ettevõtte ja filiaali kohta, mida tuleb avada. Nende all mõeldakse eelkõige välismaise äriühingu olemasolu tõendavaid dokumente ja tema nimel tegutsevate isikute esinduslikke volitusi.
Nii sõltumatud kui ka sõltuvad filiaalid peavad enne äritegevuse alustamist registreerima ärijuhtimise büroosse. Nagu GmbH registreerimisega, ei nõuta üldjuhul litsentsi või luba äritegevuse läbiviimiseks. Ainult teatud tööstusharude puhul peetakse seda dokumenti vajalikuks. Registreerimistaotlus tuleb esitada hiljemalt tegevuse alustamise kuupäevaks.
Ärijuhtimine
Iga ettevõte peab registreerima kohaliku omavalitsuse haldusüksuse (Gewerbeamt), kus ta tegutseb. Äriühing esitab registreerimistaotluse tavaliselt maksuametitele, kutseühingute ühenduste piirkondlikule assotsiatsioonile ning kaubandus- ja tööstuskodadele (IHK) või käsitöökojale (HWK). Nende kodade koosseis on automaatne ja kohustuslik.
Äriregister
Äriregister (Нandelsregister) kuulub ringkonnakohtu pädevusse ja tagab äriõiguse valdkonnas õiguskindluse, pakkudes olulist teavet registreeritud äriühingute kohta. Kõik ettevõtted ja ettevõtted, mille tegevus toimub kaubanduslikul tasandil (see kategooria hõlmab ettevõtteid, mille aastakäive on üle 250,0 € ja / või 25,0 € tulu), tuleb registreerida. Piirkonnakohtu hoones saate tutvuda registri sisuga tasuta. Kõik taotlused äriregistrisse kandmiseks peavad saatma kirjalikult saksa notar ja elektrooniliselt kinnitatud.
Saksamaa pakub üks suuremaid tööstusriike üks kõige tulusamaid maksusüsteeme. Korporatsioonide koondne maksukoormus on veidi alla 30% ja mõnes kohalikus omavalitsuses on isegi palju madalamad tariifid. Saksamaal ei ole ühtset riiklikku tulumaksu määra. Selle asemel koosneb ettevõtete maksustamine kahest põhikomponendist:
Ettevõtte tulumaksu ja solidaarsuse lisatasu määr on alati fikseeritud, samal ajal kui kaubamaksu summa erineb piirkonnast. Nende kahe maksustamisosakonna kogusumma moodustab kogu maksukoormuse. Fikseeritud ja muutuvate väärtuste lisamise tulemusena levib kogu maksukoormus 10%, sõltuvalt piirkonnast.
Ettevõtte tulumaksu maksustatakse ühe riigi kogu maksumääraga 15% maksustatavast ettevõtte kasumist.
Kaubandusmaks on kohaliku omavalitsuse maks. Seepärast määrab iga omavalitsus selle maksumäära individuaalselt. Sellest tulenevalt on kogu maksukoormuse kujunemisel määrava tähtsusega konkreetse piirkonna kaubandusmaksu suurus. Individuaalsed kaubanduse maksumäärad sõltuvad kahest tegurist:
Maksustatav kasum korrutatakse baasmaksumääraga, mille tulemusena arvutatakse nn baasmaksumäär. Pärast seda korrigeeritakse baasmaksumäär kohaliku kohaliku mitmekordistajaga. Kohaliku maksu individuaalne maksumäär arvutatakse, korrutades baasmaksumäära 3,5% kohaliku omavalitsuse kordajaga.
Seaduse järgi peaks kaubandusmaksu määr olema vähemalt 7%. Õigusaktide ülempiir ei näe ette. Selle tulemusena võib suurte linnade kumulatiivne maksukoormus nüüd jõuda 32,98% ni. Mõnedes Saksamaa haldusüksustes on maksumäärad oluliselt madalamad, kuni 8%. Nende territooriumil võib kogu maksukoormus olla 22,83%.
Saksamaal on palju topeltmaksustamise vältimise lepinguid, mis täielikult välistavad sellise riski rahvusvahelistel ärisuhetel. Kui Saksa tütarettevõtja maksab välismaisele emaettevõtjale dividende, maksustatakse tavaliselt kapitali kasvutulu 25%. Välisriigi topeltmaksustamise vältimisega sõlmitava kehtiva kokkuleppe olemasolu korral vähendatakse selle maksumäära üldjuhul oluliselt. Venemaalt ja Saksamaalt topeltmaksustamine võimaldab Saksa tütarettevõtte poolt Saksa tütarettevõttelt saadud dividendide maksu vähendamist Saksamaale 5% ni tingimusel, et Venemaa äriühingul on vähemalt 10% dividende maksva Saksa ettevõtte aktsiakapitalist ja et see summa Aktsiakapital on 80,0 €. Kõigil muudel juhtudel on Saksa makstav dividendide maksumäär 15%. Mil määral Saksamaal makstud dividendimaksu võib Venemaal maksukohustuste eest krediteerida, reguleerib Venemaa Föderatsiooni maksuseadus. Lisaks võimaldab ELi õigusakt maksustada dividende maksuvabalt kõigi 27 liikmesriigi vahel.
Ettevõtte kumuleeruvat maksukoormust mõjutavad kohaliku maksu kohaliku mitmekordistaja.
Saksamaal on olemas erinevad töölahendusmudelid, eriti ettevõtte algfaasis.
Alaline töökoht
Alalised töölepingud ei ole ajaliste piirangutega piiratud ja neid saab lõpetada kirjaliku teatega, kui on järgitud vallandamise etteteatamistähtaega. Selliste lepingutega antakse ka kuueks kuuks katseaeg, mille jooksul saab lepingu igal ajal lõpetada.
Tähtajalised töölepingud
Tähtajalised töölepingud lõpevad automaatselt nende aegumisega, ilma et oleks vaja ametlikku vallandamismenetlust. Tööandjal on õigus iseseisvalt otsustada, kas pikendada lepingut või mitte. Reeglina ei saa tähtajalisi töölepinguid sõlmida rohkem kui kahe aasta jooksul ja seda võib pikendada rohkem kui kolm korda tingimusel, et lepingu kogukestus ei ületa kahte aastat. Saksamaal ettevõtte tegevuse esimese nelja aasta jooksul võib töölepinguid piirata või pikendada mitu korda maksimaalselt nelja aasta jooksul.
Ajutise töökoha korral rendib ettevõte töötajaid ajutist tööhõiveametit. See tähendab, et ajutise tööjõu vahendamise eest vastutav ametnik töötab seaduslikult töötajatele ja saab palka sellest, kuna lõpliku tööandja ja töötaja vahel puudub ametlik töösuhe. Töötingimusi reeglina reguleerivad kollektiivlepingud. Selle töötaja töölevõtmise kestust ja sellise töötaja vallandamise tingimusi tööandjana tegutsevas firmas reguleerib üksnes tööandja ja ajutise tööjõu vahendamise asutuse poolt sõlmitud teenuste osutamise leping, mitte tööõigus. Viimastel aastatel on märkimisväärselt suurenenud selliste asutuste arv, kes pakuvad vajalikke töötajaid nõudmisel.
Saksamaal on tööjõukulude stabiilsus. Alates 2001. aastast on enamikus Euroopa riikides palgamäärad tõusnud ja mõnedes riikides, eriti Ida-Euroopa riikides, on kasvanud rohkem kui seitse protsenti. Võrreldes näitas Saksamaa vähimat tööjõukulude kasvu ELis, moodustades ainult 1,6%. Saksamaal peetakse tööandja ja töötaja vahel tavaliselt töötasu; seaduslikku universaalset miinimumpalka ei eksisteeri. Alampalga piirangud kehtivad ainult teatavates tööstusharudes.
Erinevalt mõnest teisest tööstusriigist rahastab Saksamaal sotsiaalkindlustusmakseid ühiselt vahendite ümberjaotamise teel. Pensionäride, haigete inimeste, hooldust vajavate puuetega inimeste ja töötute jooksvad kulud makstakse otse nii tööandjate kui ka töötajate panusest.
Sotsiaalkindlustus- ja kindlustuskomponendid
Sotsiaalkindlustusmaksed koosnevad:
* Kui teatud brutotöötasu on ületatud, on töötajatel võimalus saada kõigile töötavatele kodanikele riikliku tervisekindlustussüsteemi asemel eraõigusliku tervisekindlustusseltsi klient.
Üldiselt võib öelda, et sotsiaalkindlustusmakse jagatakse tööandja ja töötaja vahel umbes võrdselt, välja arvatud see, et tööandja vastutab ainuisikuliselt õnnetusjuhtumikindlustuse eest.
Saksamaa töötajad saavad puhastulu, st palgad, millest on juba maha arvatud maksud ja sotsiaalkindlustusmaksed.
Tööandja jätab kõik sotsiaalkindlustusmakseid pärast brutopalga tasumist kinni. Seejärel kantakse nad töötaja tervisekindlustusseltsi kontole. Sealt makstakse kõik tasutud sissemaksed vastavatele rahalistele vahenditele, välja arvatud õnnetusjuhtumikindlustus. Tööandja on kohustatud kandma õnnetusjuhtumikindlustusele sissemakseid tööandjate vastutuse kindlustamise ühingule (Berufs genossenschaft). Tööandja maksuameti kasuks (Finanzamt) jätab samuti tööandja palgafondimaksud kinni.
Et hõlbustada rahvusvahelist personali vahetust, on Saksamaa sõlminud sotsiaalkindlustuslepingud mitme riigi, sealhulgas Kanada, Hiina, India, Iisraeli, Jaapani, Maroko, Lõuna-Korea, Tuneesia, Türgi ja Ameerika Ühendriikidega (eeldatavalt 2012. aastal)
ELis lihtsustatakse töötajate lähetamist ühest riigist teise, mis võimaldab ümberasustatud töötajatel jääda oma koduriigi riiklikusse sotsiaalkindlustussüsteemi, kui nad lähevad teatud aja jooksul Saksamaale. Sel juhul ei ole tööandja kohustatud Saksamaale ajutiselt viibivate töötajate sotsiaalkindlustusmakseid tasuma.